工人制服進項能抵扣

1. 員工服裝費進項稅可以抵扣嗎

《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告[2011]34號）第二條規定，企業根據其工作性質和特點，由企業統一製作並要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。
《增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；……
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。
需要說明，企業所得稅將工作服認定為合理支出，並不意味著其增值稅進項稅金就一定可以抵扣，兩個稅種的規定標準是不同的。但借鑒企業所得稅的規定，企業根據其工作性質和特點，由企業統一製作並要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，不屬於個人消費。因此，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。 稅收，是國民經濟最為重要的調節器，隨著經濟的發展，稅收法律愈發繁雜，稅收調整愈發頻繁，作為企業財務人員，掌握著企業的稅收命脈，迫切需要綜合的稅務管理能力，加入稅務經理專修班，掌握稅務實務、稅務籌劃、稅務稽查、稅務行政復議，拓寬稅務處理軟技能，成為優秀的財會人。

2. 為員工購買工作服的增值稅能不能抵扣

工作服是勞動保護用品,屬於低值易耗品，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，購進低值易耗品用於生產增值稅應稅產品的可以抵扣進項稅額。
根根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）的規定，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務可從銷售方取得的增值稅專用發票上
註明的增值稅額從銷項稅額中抵扣。但下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進
貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅
務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
納稅人購進貨物如屬於允許抵扣的范
圍且取得合法扣稅憑的證可予以抵扣進項稅額。

3. 用於職工福利的增值稅進項可以抵扣嗎

福利費可以抵扣進項稅嗎

按照規定是不可以抵扣的。
修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

福利費進項稅為什麼不能抵扣

1、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
2、納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
3、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
4、納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

職工福利費包括的范圍

根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)的規定，職工福利費開支范圍如下：
1、職工醫葯費；
2、職工的生活困難補助：是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助。包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助。
3、職工及其供養直系親屬的死亡待遇；
4、集體福利的補貼：包括職工浴室、理發室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設施支出與收入相抵後的差額的補助，以及未設托兒所的托兒費補助和發給職工的修理費等。
5、其他福利待遇：主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。
企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。
為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》(財企[2009]117號)執行。國家另有規定的，從其規定。

福利費進項稅怎麼處理

營改增之後，增值稅一般納稅人企業，用於員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發票，也不能憑票抵扣增值稅的。
如果企業把外購的貨物用於職工福利，其購進貨物的進項稅額不得抵扣，要做進項稅額轉出的。
如企業把自己生產的產品用於職工福利，要視為銷售的，要做銷項稅額的。
1、給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專用發票先認證,因為，如果不認證的話，一段時間內，金三稅系統會自動配比，會顯示有滯留票，稅局會查。
2、給職工的福利費,這張專票不能抵扣，可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉出就要以了。
3、進項稅額轉出賬務處理
例如：
a,借：管理費用-福利費2415.93
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）314.07
貸：銀行存款2730
b,進項稅額轉出賬務處理
借：管理費用-福利費314.07
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）314.07

4. 工作服進項稅可以抵扣嗎

是可以的，因為購入工作服發放員工屬於集體福利，屬於視同銷售所以進項稅可以扣。

以下都是視同銷售的行為，進項稅都可以抵扣。

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；

（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；

（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

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增值稅進項稅不得扣除的有：

《增值稅暫行條例》第十條規定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

5. 工人工資能抵扣增值稅嗎

工人工資不能抵扣增值稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

拓展資料：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。 從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

參考資料：網路-增值稅

6. 我公司為一般納稅人，為員工購買制服取得增值稅專用發票，能否抵扣進項稅

員工制服作為福利費外購的情況下不能視同銷售，是不可以抵扣進項稅的

7. 工作服的進項稅能否抵扣

分析：
1、用於非增值稅應稅項目，免徵增值稅項目，集體福利或個人消費的「購進」貨物或應稅勞務，其進項稅不得從銷項稅額中抵扣;
「
....
工人的工作服是要從工人工資中扣除的，管理人員工作滿一年是免費的....」據此情況要分別處理：
a、「...工作服是要從工人工資中扣除的..另不能免費的管理人員工作服」視同銷售處理，進項稅可以抵扣，此部分采購業務及相關進項稅要另外分開記帳；
b、「...管理人員工作滿一年是免費的...」：因工作服是外購貨物，免費發給個人，雖然會用於工作方面，可能會被稅務認定為個人消費，已成為消費品進入消費領域，其進項稅不允許抵扣，該部分進項稅轉入進入相應采購成本。

8. 公司給員工做的正裝制服，開具的專票可以抵扣增值稅嗎

• 如果公司為一般納稅人給員工做的正裝制服，取得開具的專票是可以抵扣增值稅的；

1.《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）：企業根據其工作性質和特點，由企業統一製作並要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。

2.根據上述規定，經請示國家稅務局貨物與勞務稅司，企業所得稅與增值稅實行同一標准，既然由企業統一製作並要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用可以所得稅稅前扣除，同樣可以取得增值稅專用發票，允許抵扣進項稅額。