工人制服进项能抵扣

1. 员工服装费进项税可以抵扣吗

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告[2011]34号）第二条规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；……
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
需要说明，企业所得税将工作服认定为合理支出，并不意味着其增值税进项税金就一定可以抵扣，两个税种的规定标准是不同的。但借鉴企业所得税的规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不属于个人消费。因此，进项税额可以从销项税额中抵扣。 税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。

2. 为员工购买工作服的增值税能不能抵扣

工作服是劳动保护用品,属于低值易耗品，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，购进低值易耗品用于生产增值税应税产品的可以抵扣进项税额。
根根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）的规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务可从销售方取得的增值税专用发票上
注明的增值税额从销项税额中抵扣。但下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进
货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税
务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
纳税人购进货物如属于允许抵扣的范
围且取得合法扣税凭的证可予以抵扣进项税额。

3. 用于职工福利的增值税进项可以抵扣吗

福利费可以抵扣进项税吗

按照规定是不可以抵扣的。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

福利费进项税为什么不能抵扣

1、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
2、纳税人的交际应酬消费属于个人消费。非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
4、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

职工福利费包括的范围

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定，职工福利费开支范围如下：
1、职工医药费；
2、职工的生活困难补助：是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助。
3、职工及其供养直系亲属的死亡待遇；
4、集体福利的补贴：包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。
5、其他福利待遇：主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。
企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。
为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的，从其规定。

福利费进项税怎么处理

营改增之后，增值税一般纳税人企业，用于员工福利支出，即便是取得了增值税专用发票，也不能凭票抵扣增值税的。
如果企业把外购的货物用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，要做进项税额转出的。
如企业把自己生产的产品用于职工福利，要视为销售的，要做销项税额的。
1、给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为，如果不认证的话，一段时间内，金三税系统会自动配比，会显示有滞留票，税局会查。
2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣，可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。
3、进项税额转出账务处理
例如：
a,借：管理费用-福利费2415.93
应交税费-应交增值税（进项税额）314.07
贷：银行存款2730
b,进项税额转出账务处理
借：管理费用-福利费314.07
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）314.07

4. 工作服进项税可以抵扣吗

是可以的，因为购入工作服发放员工属于集体福利，属于视同销售所以进项税可以扣。

以下都是视同销售的行为，进项税都可以抵扣。

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

(4)工人制服进项能抵扣扩展阅读

增值税进项税不得扣除的有：

《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

5. 工人工资能抵扣增值税吗

工人工资不能抵扣增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7.销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

拓展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

参考资料：网络-增值税

6. 我公司为一般纳税人，为员工购买制服取得增值税专用发票，能否抵扣进项税

员工制服作为福利费外购的情况下不能视同销售，是不可以抵扣进项税的

7. 工作服的进项税能否抵扣

分析：
1、用于非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的“购进”货物或应税劳务，其进项税不得从销项税额中抵扣;
“
....
工人的工作服是要从工人工资中扣除的，管理人员工作满一年是免费的....”据此情况要分别处理：
a、“...工作服是要从工人工资中扣除的..另不能免费的管理人员工作服”视同销售处理，进项税可以抵扣，此部分采购业务及相关进项税要另外分开记帐；
b、“...管理人员工作满一年是免费的...”：因工作服是外购货物，免费发给个人，虽然会用于工作方面，可能会被税务认定为个人消费，已成为消费品进入消费领域，其进项税不允许抵扣，该部分进项税转入进入相应采购成本。

8. 公司给员工做的正装制服，开具的专票可以抵扣增值税吗

• 如果公司为一般纳税人给员工做的正装制服，取得开具的专票是可以抵扣增值税的；

1.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）：企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

2.根据上述规定，经请示国家税务局货物与劳务税司，企业所得税与增值税实行同一标准，既然由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用可以所得税税前扣除，同样可以取得增值税专用发票，允许抵扣进项税额。