女裝類庫存年度損益

⑴ 年終盤點損益如何進行財稅處理

年終盤點是個恆古不變話題，無論企業大小，無論管理技術先進與否，無論資產多寡，年終資產盤點是企業必經的過程，在這兒給您您梳理一下資產盤點損益的財稅處理。

資產盤盈會計處理

《企業會計准則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十一條規定，前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響以及存貨、固定資產盤盈等。即存貨、固定資產盤盈雖都屬於會計差錯，但會計處理不同：

存貨盤盈時通過「待處理財產損溢」科目進行核算，

借：原材料、庫存商品等

借：存貨跌價准備

貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

固定資產盤盈通過「以前年度損益調整」科目核算，

借：固定資產

借： 固定資產減值准備

貸：累計折舊

貸：以前年度損益調整

資產盤盈稅務處理

存貨與固定資產盤盈均不涉及增值稅，存貨與固定資產的盤盈收入均屬於企業所得稅的應稅收入，財稅處理無差異。

資產盤虧會計處理

企業在財產清查中盤虧的存貨或固定資產，均通過「待處理財產損溢」科目核算。

資產盤虧稅務處理

增值稅

《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

即存貨與固定資產盤虧所造成損失需要進行增值稅進項稅額轉出的僅限於「因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失」。如果不是這幾種原因造成的盤虧損失則無需做增值稅進項稅額轉出。

所得稅

存貨與固定資產盤虧損失在企業所得稅稅前扣除的主要依據是《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第 25號)。存貨盤虧中屬於「企業各項存貨發生的正常損耗」可採用清單申報；其餘的存貨與固定資產盤虧損失應使用專項申報；分不清楚的，也使用專項申報。

例1、某增值稅一般納稅企業因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，已抵扣增值稅稅額為34萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，會計分錄如下：

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 200

貸：原材料 200

借：銀行存款 8

借：其他應收款 112

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢120

借：營業外支出 80

貸：待處理財產損溢 ──待處理流動資產損溢 80

例2、甲公司2016年末對固定資產進行清查時，發現丟失一台冷凍設備。該設備原價52000元，已計提折舊20000元，並已計提減值准備12000元，已抵扣進項稅8840元。經查，冷凍設備丟失的原因在於保管員看守不當。經批准，由保管員賠償5000元。

發現冷凍設備丟失時：

借：待處理財產損溢──待處理固定資產損溢 28840

借：累計折舊 20000

借：固定資產減值准備 12000

貸：固定資產 52000

貸：應交稅費──應交增值稅(進項稅額轉出) 8840

報經批准後：

借：其他應收款 5000

借：營業外支出 23840

貸：待處理財產損溢──待處理固定資產損溢28840

歸納總結

1、以上例1因自然災害造成的材料毀損的增值稅進項稅額不用轉出，其毀損凈損失應計入營業外支出。例2固定資產盤虧是管理不善造成的，需要做進項稅額轉出。

2、固定資產的進項稅處理和存貨有一個時間點的不同。

（1）2009年1月1日之前，固定資產的進項稅在購入時計入成本而沒有抵扣，不存在進項稅轉出的問題；

（2）2009年1月1日之後，固定資產的進項稅在購入時不計入成本，進行過進項稅抵扣的，處理方式和存貨相同。

3、固定資產盤虧是否屬於非正常損失與存貨處理一致，如果屬於因管理不造成的被盜、丟失、霉爛變質的損失以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的，為非正常損失，要做進項稅轉出處理。

⑵ 庫存商品月末盤點時發現升溢或虧損怎麼做會計分錄

存貨盤盈:
借:存貨科目
貸:待處理財產損溢
待領導批示後做如下分錄:
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入

存貨盤虧:
借:待處理財產損溢
貸:存貨科目
應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）

原材料耗費成本分析表你可從兩個方面分析，1，各產品定額耗用原材料，2，各產品定額耗用原材料與各產品實際耗用原材料的差額。
將上兩個指標按產品明細列出即可，對於差額數額大的產品，要找出差額原因，是因為生產流程問題，還是因為管理問題，還是因材料或廢品問題等

⑶ 到月末，一個服裝店如何算利潤

我不知道你是想開店還是想算毛利，成功的服裝店的特點我來分析下。
首先得要有規定的銷售范圍比如牌子服飾，自制服飾，外貿服飾，收藏服飾專賣等。這是大的范圍18--25歲的屬於流行的服裝利潤也最大，變化最塊這就涉及到了銷售渠道的問題，18--25的4.9%這是利潤空間。利用2，8定律預測有19.6%的市場佔有率。這類女士服裝更換率為最高。因此這項目投資有盈利空間。
下面考慮是自己租房，還是店面盤租（就是別人也是服裝店不做了你直接拿過來）小的店面30平方以下的自己租房大概一個月1500元（僅考慮鬧事區）30以上60以下的中小規模大概2000--4500元一個月。60以上100以下屬於中等規模的當然月租5000以上了。
個人認為還是店面盤租合算，但是根據調查一般盤租的店面生意一般不
會很好的所以要考慮店面整修。一般服裝店也沒十么折價過戶的一般小規模整修8000--15000.中等的15000--25000大的么30000以上這要根據你的銷售服裝的風格設計的。這里警告服裝生意一般回收率是很慢的估計3年以內收不回本的必須長遠考慮。
其實看起來服裝店不是很麻煩，但考慮要進貨，調查市場，店內打點的話3個人以下是很吃力的即使是小規模。中小規模需5--8人（售況人1，推銷員至少兩人皆打雜，進貨員至少兩人）具體操作需店內自己打點調配。中等規模需要10人以上。注意是這裡面主管經濟命脈的人是店的靈魂。
具體水電費用一個月一般500塊夠了還要伙食費500。（不分具體大小根據不同情況調整。
稅收一般是盈利空間的20%--30%（按國傢具體法規辦理）也有例外。
購買衣服配件（如衣櫃，衣乾等一次購買5000.折舊就按5年算每年1000）
計算折舊費一年整修30000，配件5000，維修費1000。按5年合就是每年7200元。年度總核算一年7200+12000+3000（租金）+90000（工資）包括自己的+凈利潤的30%=114000+30%利潤稅收。
以上計算如果店面沒多大特色是吃不消的，此以外還要考慮店面庫存方面那就麻煩了（庫存其實是虛擬資產投資者必須通過減少庫存來增加帳面利潤）
假設服裝平均利潤40%計算則至少360000毛利潤一年每月30000毛收入每天要賣掉1000元的貨物，不過還要看你的貨源和銷售對象，也有平均利潤80%以上的，對於早有準備的你是否有信心做好是個關鍵。
以上屬於個人參考，具體實踐應該不會有太大差距。

⑷ 企業所得稅年報有「以前年度損益調整」怎麼填

1、企業所得稅年報以前年度損益調整在24行"減：彌補以前年度虧損（請填附表四）"填寫。
2、以前年度損益調整是個過渡科目，不是報表科目。是調整期初數不計入當期成本費用的部分，歸集之後計入未分配利潤。在所得稅申報中不體現，但是如果是調增未分配利潤的（如調增收入、調減成本費用的）在以前年度所得稅中未申報，要在本期作為納稅調增事項申報。

⑸ 涉及往年的庫存商品未結轉，能否用以前年度損益來調整分錄，又該做正確的科目調整

屬於會計差錯，要看是否重大。
不重大的話直接調整當期，重大的話追溯調整，用以前年度損益調整科目。

⑹ 庫存商品的盤盈是 「借 以前年度調整損益 貸 營業外收入」 是這樣嗎有分情況嗎

庫存商品的盤盈是 「借 以前年度調整損益 貸 營業外收入」 是這樣嗎？有分情況嗎——沒有這么做的。你的分錄錯誤。

1、以前年度調整損益 科目的對應科目絕對不可能是是損益類科目

2、庫存商品的盤盈不是固定資產盤盈。不用 以前年度調整損益 科目
盤盈時：
借：庫存商品
貸：待處理財產損益--待處理流動資產損益
領導作出處理：
借：待處理財產損益--待處理流動資產損益
貸：管理費用

⑺ 發現以前年度多增加了成本，現在要調整以前年度損益，怎麼做會計分錄

1、借：庫存商品

貸：以前年度損益調整

2、借：以前年度損益調整 1中金額X所得稅率

貸：應交稅費——應交所得稅

3、借：以前年度損益調整 1 2分錄差額

貸：利潤分配——未分配利潤

4、借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈餘公積

(7)女裝類庫存年度損益擴展閱讀：

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉後應無余額。

⑻ 生產型的企業，庫存商品的成本多記了，想調到以前年度損益調整里去怎們處理

成本去年多計了，今年就少計一點，都是一鍋湯的，不要輕易用以前年度損益調整，給自已找事做。成本這個東西，今年高，明年低，一年裡頭，時高時低都是正常的。

⑼ 關於以前年度損益調整問題

3.此筆收入、成本的處理:
借: 應收帳款(或銀行存款)
貸：庫存商品(設為商業做帳)
貸:以前年度損益調整

4.合並結轉:(以前年度損益調整帳戶余額應該在貸方)
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配－未分配利潤

我把收入和成本不通過損益科目調整了.